Kiểm Toán Tiền – Tất Tần Tật Về Thủ Tục Kiểm Toán Tiền

Kiểm toán tiền là một phần việc quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Vậy công việc này được thực hiện như thế nào chắc chắn là câu hỏi được không ít người quan tâm. Trong bài viết hôm nay chúng ta sẽ cùng tìm hiểu tất tần tật về thủ tục này để giúp các bạn nắm rõ nhé

1. Tìm hiểu về tiền và tương đương tiền

Nội dung trước tiên trong bài kiểm toán tiền hôm nay chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về tiền và tương đương tiền. Đây là một trong các chỉ tiêu quan trọng trong bảng cân đối kế toán của các doanh nghiệp.

Tiền là chỉ tiêu phản ánh tổng hợp tất cả số tiền mà doanh nghiệp hiện có tại thời điểm báo cáo. Cụ thể bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn và tiền đang chuyển.

Các khoản tương đương tiền là chỉ tiêu phản ánh các khoản đầu tư ngắn hạn với thời hạn thu hồi không quá 90 ngày được tính từ ngày đầu tư. Đồng thời các khoản đầu tư này có khả năng chuyển đổi dễ dàng để trở phải hành báo cáo.

Các khoản tương đương tiền có thể bao gồm tiền gửi và các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn có kỳ hạn gốc không quá 90 ngày. Bên cạnh đó trong thời gian lập báo cáo nếu có các khoản được phản ánh ở tài khoản khác mà thỏa mãn với khái niệm tương đương tiền thì được phép trình bày trong chỉ tiêu các khoản tương đương tiền.

2. Các hồ sơ, tài liệu cần có trước khi kiểm toán tiền

Trước khi kiểm toán tiền cần chuẩn bị các tài liệu sau đây:

+ Sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản tiền

+ Sổ phụ ngân hàng, sổ quỹ, biên bản kiểm quỹ

+ Các chứng từ thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

Những thủ tục cần thực hiện khi kiểm toán phần hành tiền

2.1 Chứng kiến kiểm kê (Physical observation)

Đây là thủ tục đầu tiên và công việc cần làm là quan sát thủ quỹ đếm tiền nhưng không được động vào tiền để tránh bị liên đới trách nhiệm nếu xảy ra sai sót hoặc mất mát.

Kết thúc thủ tục chứng kiến kiểm kê chúng ta cần lập biên bản kiểm kê trong đó sẽ phải có chữ ký của kế toán trưởng, thủ quỹ còn bạn là người chứng kiến kiểm kê.

2.2 Đối chiếu số dư (Reconciliation)

Đối chiếu số dư là công việc tiếp theo bạn sẽ phải thực hiện khi kiểm toán phần hành tiền. Bạn lấy số dư được kế toán ghi trên sổ kế toán rồi lọc trên bảng cân đối thử ra các tài khoản. Tiếp đến hãy so sánh số dư trên sổ phụ ngân hàng (là bảng kê giao dịch được ngân hàng gửi hàng tháng cho doanh nghiệp) sau khi đối chiếu xong bạn lưu vào file và tiến hành kiểm tra xem số liệu có trùng khớp hoặc sai lệch gì không.

2.3 Thủ tục đánh giá lại (Revaluation)

Ở thủ tục đánh giá lại khi kiểm toán tiền bạn cần thực hiện quy đổi các số dư ngoại tệ ra đồng Việt Nam để làm Báo cáo tài chính. Để thực hiện công việc này hãy truy cập website của ngân hàng để lấy tỷ giá mua vào chú ý không lấy tỷ giá bán ra. Sau đó nhân phần ngoại tệ với tỷ giá quy đổi rồi tiến hành so sánh đối chiếu kết quả vừ nhận với số dư đã ghi nhận của kế toán để tìm ra sai sót trọng yếu.

2.4 Thủ tục gửi thư xác nhận (Confirmation)

Để thực hiện thủ tục gửi thư xác nhận thì bạn cần lấy số dư trên sổ, tên và địa chỉ của các ngân hàng mà doanh nghiệp đã mở tài khoản. Tiếp đến là điền thông tin và gửi thư xác nhận rồi chờ ngày thư về để đối chiếu với các ghi nhận của kế toán.

Nếu đến lần thứ 3 gửi thư xác nhận mà vẫn không nhận được thư về thì bạn cân nhắc mức trọng yếu của mục đó để quyết định có thể bỏ qua được hay cần lựa chọn thủ tục khác để thay thế.

2.5 Thủ tục cut-off (Test Cut-off)

Đối với thủ tục cut-off khi kiểm toán tiền bạn sẽ thực hiện lấy sổ kế toán và lọc ra những giao dịch giữa 2 ngân hàng vào những ngày cuối năm nay và đầu năm sau. Sau đó là tiến hành đối chiếu giao dịch với sao kê ngân hàng mục đích để xem chúng có bị ghi nhận nhầm giữa 2 năm không.

2.6 Một số thủ tục khác

Ngoài những thủ tục chính yếu trên thì kiểm toán tiền sẽ bao gồm thêm một số thủ tục khác như:

+ Điều tra và giải thích các biến động số dư tài khoản tiền mặt

+ Thực hiện kiểm tra số tổng các khoản thu chi theo từng tháng. Đảm bảo các nghiệp vụ chi tiết trùng khớp với số dư hàng tháng.

+ Kiểm tra tất cả những thay đổi số dư tiền gửi ngân hàng trong kỳ, dựa trên các thông tin khác nhau để xem xét tính hợp lý và giải thích các biến động bất thường.

+ Đối chiếu số dư đầu kỳ với sổ sách năm trước trùng khớp các số liệu

+ Lập bảng điều giải số dư cuối kỳ trên sổ sách kế toán sau đó so sánh với giấy báo ngân hàng/.

+ Thực hiện thử nghiệm khóa sổ đúng kỳ chọn mẫu nghiệp vụ tiền mặt và các khoản tiền đang chuyển trước và sau ngày kết thúc niên độ

+ Kiểm tra các nghiệp vụ thu chi tiền có số liệu phát sinh lớn xảy ra gần ngày kết thúc niên độ.

3. Những lưu ý khi kiểm toán tiền

Khi thực hiện kiểm toán tiền cần lưu ý một số nội dung sau đây:

+ Tiến hành kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm mục đích tránh các trường hợp gian lận.

+ Kiểm tra thêm một số nghiệp vụ bất thường ví dụ như xem có khoản chi tiền mặt nào lớn so với mức trọng yếu hay không hoặc có nghiệp vụ nào được thực hiện chuyển khoản ra vào từ một tài khoản cá nhân không?

+ Ở thủ tục gửi thư xác nhận cần lưu ý kiểm toán viên tự tiến hành gửi thư và phải gửi quay lại bằng địa chỉ của Công ty kiểm toán mà không gửi qua khách hàng

Trên đây là những thủ tục kiểm toán tiền và những kiến thức liên quan cùng những lưu ý quan trọng mà kiểm toán viên cần biết. Hy vọng bài viết đã cung cấp cho các bạn những thông tin hữu ích để thực hiện công việc của mình. Chúc các bạn thành công!

Có thể bạn muốn xem: #1 Chứng Chỉ ACCA Là Gì? Học Chứng Chỉ ACCA Để Làm Gì?

Kết nối với chúng tôi tại đây: https://www.facebook.com/sapp.edu.vn/

from ACCA Online https://ift.tt/3w6MbnT
via IFTTT